¿Qué es una inspección fiscal de Hacienda?

Una inspección fiscal es un procedimiento mediante el cual la Agencia Tributaria verifica si un contribuyente, ya sea autónomo o empresario, está cumpliendo con todas sus obligaciones fiscales. Las inspecciones pueden ser parciales, centrándose en un aspecto específico como un gasto o una deducción, o generales, abarcando toda la declaración de impuestos.

Motivos comunes de inspección

Las inspecciones de Hacienda no son aleatorias y, por lo general, ocurren cuando existen ciertos indicios de irregularidades en las declaraciones fiscales de un autónomo o empresario. Algunos de los motivos más comunes que pueden desencadenar una inspección son:

• Desajustes en las declaraciones: Si hay incoherencias entre los ingresos declarados en el IRPF o el IVA, o entre los gastos y los ingresos de la actividad económica.
• Gastos no justificados: Si se deducen gastos sin la debida justificación o si estos parecen desproporcionados en comparación con los ingresos.
• Operaciones intracomunitarias o internacionales: Si no se han declarado correctamente las transacciones realizadas con otros países de la UE o fuera de ella.
• Sectores con riesgo de fraude: Algunos sectores, como la hostelería, la construcción, el comercio electrónico o las empresas de servicios, son más propensos a ser inspeccionados debido a los riesgos de evasión fiscal.
• Inadecuada declaración de beneficios: Especialmente en el caso de los empresarios, si las ganancias de la empresa no coinciden con las expectativas o el tamaño de la actividad que desarrollan.

Fases de una inspección fiscal

Las inspecciones de Hacienda se desarrollan en varias fases. Aquí te las detallamos:

1. Fase de instrucción:

   • El inspector revisará los documentos fiscales de la actividad (facturas, libros contables, declaraciones de IVA, IRPF, etc.).
   • En esta fase, Hacienda podrá pedirte información adicional o realizar una comprobación física de los elementos implicados (por ejemplo, tus bienes o instalaciones).

2. Fase de investigación:

   • Si se detectan irregularidades, el inspector las documentará y generará una propuesta de liquidación. Este es el momento en el que Hacienda puede proponer que pagues impuestos adicionales, junto con intereses y posibles sanciones.

3. Acta de inspección:

   • El inspector redactará un acta en la que se describen las irregularidades detectadas. Si estás de acuerdo, podrás firmarla y pagar la cantidad que te indiquen.
   • Si no estás conforme, puedes presentar alegaciones o recurrir a las instancias correspondientes.

¿Puede Hacienda hacer una inspección sin previo aviso?

Sí, Hacienda puede realizar una inspección sin previo aviso, aunque en algunos casos deberá notificarte previamente. Además, Hacienda no puede entrar en tu domicilio sin una orden judicial. Sin embargo, sí puede acceder a tu lugar de trabajo, como tu oficina, establecimiento o local de la empresa, para hacer las comprobaciones pertinentes.

Duración de la inspección

Una inspección fiscal puede durar varios meses, dependiendo de la complejidad de la situación. En general, Hacienda dispone de un plazo de 18 meses para realizar la inspección. No obstante, si se trata de un caso más complejo o si el autónomo o empresario tiene una sociedad, este plazo podría extenderse a 27 meses.

Consecuencias de una inspección fiscal

Las consecuencias de una inspección de Hacienda pueden ser graves si no has cumplido correctamente con tus obligaciones fiscales. Las principales sanciones y multas que podrían imponerte son las siguientes:

• Liquidación adicional de impuestos: Si no has pagado la cantidad correcta de impuestos, Hacienda te requerirá el pago de lo que adeudas, junto con los intereses de demora.
• Multas: Las multas pueden variar según la gravedad de la infracción y pueden oscilar entre el 1% y el 150% de la cantidad defraudada.
• Recargos: En algunos casos, se aplica un recargo por el impago en tiempo y forma.

¿Cómo actuar durante una inspección fiscal?

Si te enfrentas a una inspección fiscal, hay algunos pasos y recomendaciones que te ayudarán a manejar la situación:

1. Colabora con Hacienda:

   • Facilita todos los documentos que te requiera el inspector y responde de forma clara y precisa a las preguntas.
   • Asegúrate de que toda la documentación esté en regla. Mantén un archivo bien organizado de tus facturas, justificantes de ingresos y gastos, libros contables y cualquier otro documento relacionado con tu actividad.

2. Revisa tus declaraciones:

   • Antes de la inspección, revisa bien tus declaraciones de IVA e IRPF para asegurarte de que no hay errores que puedan llevarte a un ajuste fiscal.
   • En caso de que detectes un error antes de la inspección, lo ideal es rectificarlo a través de una autoliquidación.

3. Permite el acceso a tu lugar de trabajo o empresa:

   • Si el inspector requiere acceder a tu establecimiento o a tu oficina, es importante permitirlo para que pueda llevar a cabo su labor.

4. Consulta con un asesor fiscal:

   • Es altamente recomendable contar con el asesoramiento de un asesor fiscal durante la inspección, que pueda gestionar la comunicación con Hacienda y ayudarte a presentar alegaciones si es necesario.
   • Si la inspección concluye con una liquidación y multa, tu asesor puede ayudarte a recurrir la sanción.

Consejos para prevenir problemas con Hacienda

Para evitar llegar a una inspección fiscal, es importante tomar medidas preventivas, tanto si eres autónomo como empresario:

• Mantén tus registros al día: Guarda todas las facturas y documentación relacionada con tu actividad. Un buen sistema de organización facilitará cualquier revisión.
• Revisa las deducciones y gastos: Asegúrate de que todos los gastos que deduzcas estén correctamente justificados. No incluyas gastos personales o no relacionados con tu actividad profesional.
• Cumple con los plazos: Asegúrate de presentar todas tus declaraciones a tiempo para evitar recargos o intereses por pagos tardíos.
• Ten un asesor fiscal de confianza: Un experto en fiscalidad te ayudará a cumplir con todas tus obligaciones y a evitar posibles errores que puedan llevar a una inspección.

Conclusión

Enfrentar una inspección fiscal de Hacienda puede resultar intimidante, pero si mantienes todos tus documentos organizados, cumples con tus obligaciones fiscales y colaboras durante el proceso, puedes gestionar la situación de manera efectiva. No dudes en pedir ayuda a un asesor fiscal para que te guíe a lo largo de todo el proceso, ya seas autónomo o empresario, y evite posibles sanciones.